一、单项选择题
1.根据我国现行企业所得税法的规定，下列经营者应当缴纳企业所得税?
A.合伙企业 B.独资企业 c.个体工商户 D.股份制企业
2.下列对企业所得税纳税人的认定，有哪些是正确的?
A.中国建设银行的各分支机构均为独立的所得税的纳税人
B.母公司与子公司应单独核算，分别缴纳所得税
C.企业集团所属的企业均可独立核算，单独纳税
D.铁道部所属的工业、供销企业应以铁道部为纳税人
3.根据我国税法的规定，如按照税法规定所计算出的应纳税所得额与企业依照财务会计制度计算的利润总量不一致时，应当按如下的哪些做法处理?
A.应当依照财务会计制度计算所得额
B.报税务机关核定所得额
C.应当按照税法规定计算所得额
D.企业可以自由选择如何认定所得额
4.某羊绒生产厂2001年全年销售收人为240万元，支付成本80万元，支付各种费用60万元，向希望小学捐赠5万元，支付住房公积金6万元，则该企业应纳税所得额是多少?
A.100万元 B.95万元 C.97万元 D.9l万元
5.某企业支出如下工资和福利费用，其中哪些应当允许从应纳税所得额中扣除?
A.企业向职工实际支付的工资总量
B.允许扣除的计税工资
C.向医务室、理发室、幼儿园的人员支付的工资
D.为职工支付的社会保障性缴款
6.某中国企业向国外转让专利权，取得收入10万元，在乙国已缴纳所得税4万元，其本年度的国内总应税所得为50万元，则该企业应缴纳多少所得税?
A.19.8万元 B.18.48万元 C.18.7ll万元 D.16.5万元
7.某公司经营期限届满而解散。经过清算，该企业的剩余财产共160万，盘盈资产16万，应付未付的职工工资30万元，偿还债务25万元，支出清算费用6万元，企业注册资本50万元，则该企业的应纳税所得额是多少?
A.21.45万元 B.20.33万元 C.16.5万元 D.34.65万元
8.某外商投资企业的投资者甲将1999年从该外商投资企业取得的利润33.5万元，再投资于该企业(经营期限不少于5年)，则甲可向税务机关申请退还多少税款?
A.6.6万元 B.13.4万元 C.4.422万元 D.16.5万元
9.某企业1996年亏损100万元，经过企业改制，1997年起逐渐实现盈利。1997年企业盈利25万元，1998年盈利20万元，1999年盈利16万元，2000年盈利8万元，2001年盈利24万元，2002年盈利50万元，则该企业2002年应缴纳多少所得税?
A.14.19万元 B.16.5万元 C.9万元 D.13.5万元
10.外国投资者从中国取得的下列利润中，哪些可以免征所得税?
A.外国投资者购买内资公司的股票取得的股息收入
B.外国银行以普通利率贷款给中国国家银行取得的利息收入
C.国际性商业银行贷款给建设某发电站建设的项目公司取得的利息收入
D.外国投资者自外商投资企业取得的利润
11.根据我国企业所得税法的规定，下列固定资产项目中，哪些不可以当期计提折旧?
A.以经营租赁方式租人的资产 B.未使用的厂房
C.季节性停用的机器设备 D.以融资租赁方式租人的固定资产
12.孙某2000年存入一笔五年期的款项40 000元，年利率为2%，则到期日孙某应缴纳多少所得税?
A.1 000元 B.1 600元 C.800元 D.400元
13.下列利息收入中，哪些应当缴纳所得税?
A.个人教育储蓄存款利息所得 B.1999年以前储蓄存款所得的利息所得
C.购买国债取得的利息所得 D.外币储蓄所取得的利息所得
14.张某在2000年末，从单位共取得如下收入：差旅费津贴2 000元，独生子女补贴200元，工资l 500元，奖金2 500元，购买该公司的股权取得劳动分红400元，则张某的工资薪金应缴纳多少个人所得税?
A.865元 B.825元 C.535元 D.1 345元
15.王某承包某企业，承包合同规定王某不拥有劳动成果，由该企业按月支付报酬6 000元，则王某当月如何缴纳所得税?
A.王某应按5%～45%的9级超额累进税率缴纳所得税，应缴纳825元
B.王某应按5%～45%的9级超额累进税率缴纳所得税，应缴纳350元
c.王某应按5%～35%的5级超额累进税率缴纳所得税，应缴纳350元
D.王某应按5%～35%的5级超额累进税率缴纳所得税，应缴纳825元
16.刘老师9月份取得工资收入3 000元，缴纳住房公积金400元，向农村义务教育捐款1 000元，则本月刘老师应缴纳多少所得税?
A.135元 B.157元 C.190元 D.185元
17.某作家发表文章取得报酬收人5 000元，将国内的著作翻译为英文，取得报酬3 500元，则该作家应缴纳多少所得税?
A.所取得的两项收入均应按稿酬所得计税，共缴纳所得税1 360元
B.所取得的两项收入均应按劳务所得计税，共缴纳所得税1 360元
C.所取得的两项收入均应按稿酬所得计税，共缴纳所得税952元
D.发表文章取得的报酬应按稿酬所得计税，翻译所得应按劳务所得计税，共缴纳1100元
18.根据我国税法的规定，下列哪些项目在计算所得税时允许进行费用扣除?
A.利息、股息、红利 B.稿酬所得
C.偶然所得 D.薪金、工资所得
19.吴某1999年转让居住7年的惟一自用住宅，扣除缴纳税款及原值后净所得5万元，取得保险赔款2 500元，取得所购买股票的股息收入500元，则吴某应缴纳多少所得税?
A.11 625元 B.100元 C.12 375元 D.吴某无需缴纳税款
20.高某承包某食品加工企业，合同规定高某应每年上缴承包费30 000元，2000年该企业实现利润85 000元，则高某应缴纳多少个人所得税?
A.9 370元 B.12 500元 C.9 140元 D.23 000元
21.某工程师为某建筑公司进行一项工程设计，建筑公司支付报酬50 000元，个人所得税由该建筑公司代为缴纳，则该建筑公司应代为缴纳多少所得税?
A.12 105.5元 B.14 658元 C.10 000元 D.13 235.3元
22.下列哪些外商投资企业可享受“两免三减”的税收优惠?
A.从事房地产开发的外商投资企业
B.公司章程规定其生产经营期限为8年的外商投资企业
C.从事石油、天然气等资源开采项目的外商投资企业
D.从事机械制造的中外合资经营企业
23.外商投资企业所支出的项目中，哪些应当准予列支?
A.企业向关联企业支付的管理费
B.企业发生的与生产经营有关的交际应酬费
C.为其在中国境内工作的职工所缴付的境外社会保险费
D.企业直接向受益人的捐赠
24.下列关于个人所得税的征收期限的说法，哪些是正确的?
A.扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月14日内缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表
B.工资、薪金所得应纳的税款，一律实行按年计算，分月预缴的方式计征
C.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴
D.从中国境外取得的收入，为分次缴纳
25.下列哪些说法是正确的?
A.同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税
B.某甲在报刊上连载文章，分次取得的收入，可分别缴纳所得税
C.某人将其发明的专利分别许可甲、乙、丙三人使用，所取得的收入应当合并计税
D.属于同一事项连续取得收入的，每月取得的收入均应以总所得缴纳所得税
26.郭某在一家股份公司中任董事，除工资外，每月还取得董事费收入2 000元，对此项所得应按下列哪些税目征税?
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得D.股息利息红利所得
二、多项选择题
1.下列收入哪些应当计入应纳税所得额?
A.购买国库券的利息所得
B.出租包装物所收取的租金
C.企业所取包装物的押金，逾期仍未返还给买方
D.企业取得的国家财政补贴
2.某企业10月份发生如下支出，其中哪些可以在应纳税所得额中扣除?
A.已缴纳的税金共5万元 B.向某公司直接投资10万元
C.支付银行贷款利息共5000元 D.参加财产保险，共缴纳保险费4万元
3.某企业9月份销售化妆品取得收入为50万元，转让其商标权，共取得收入158 000元，支付成本、费用共25万元，购入小轿车一辆，则该企业应缴纳下列哪些税金?
A.增值税 B.营业税 C.所得税 D.消费税
4.根据我国的相关规定，下列哪些企业可以享受税收减免优惠?
A.已投产3年的高新技术企业
B.某民办学校设立的校办工厂
C.民政部门举办的残疾人福利生产企业
D.安置待业人员达到规定比例的新办劳动就业服务企业
5.下列哪些企业应承担无限纳税义务?
A.在我国境内设立的中外合资经营企业
B.某国有企业在巴西与当地企业合资建立的合资企业在我国境内取得特许权使用收入
C.不具备法人资格的中外合作经营企业
D.某外国企业在我国设立的常设机构
6.根据我国关于涉外企业所得税法规定，涉外企业的哪些经营业务收入可以分期确定?
A.以预付款的方式销售商品的
B.以分期收款方式销售的产品
C.建筑工程，持续时间超过一年的
D.加工成批商品，持续时间超过一年的
7.某外国企业在中国未设有常设机构。1999年该企业在中国取得如下收入：购买股票，取得股息收入5万元;出租在中国境内的房产获得租金10万元;转让商标专用权，取得收入50万元。则下列关于该企业的纳税义务的说法有哪些是正确的?
A.该外国企业并非中国居民，又未设立常设机构，在中国不承担纳税义务
B.该企业虽未设立常设机构，但由于有来自中国的收入，仍应在中国纳税
c.该企业应缴纳所得税21.45万元
D.该企业应缴纳所得税13万元
8.甲企业为中外合资经营企业，经营期限15年。于1998年成立。1998、1999年由于对中国市场不熟悉，1998、1999年连续两年亏损。2000年起扭亏为盈，之后逐年盈利。则关于甲企业在中国所享有的税收优惠的说法哪些是正确的?
A.自设立时起，甲即可享受免税的待遇
B.自2000年起，甲企业只可享受减半征收所得税的待遇
C.甲企业自盈利时起，享受免税优惠
D.2002年起，甲企业可享受减半征收所得税的待遇
9.下列所得，哪些应实行源泉扣缴?
A.未在我国境内设立机构、场所，但取得来源于我国境内的利润、租金收入的外国企业
B.外国企业在我国境内设立机构、场所，取得与该机构无关的特许权使用费收入
C.储蓄存款利息所得
D.外国企业在我国境内设立的机构所取得的利润所得
10.依照税法规定，下列哪些应该承担个人所得税的无限纳税义务?
A.居住在国外的中国公民
B.s是日本人，1999年6～10月在中国境内居住，回国15日后，1999年12月到2000年6在中国境内居住
C.D是美国投资方派驻中外合资企业的代表，本年度内多次回国，累计85日
D.A是某高校的外籍教员，暑假时回国2个月
11.下列收入哪些属于个人所得税的征税范围?
A.MIKE是美国人，为履约在中国境内提供劳务，报酬在美国境内支付
B.G出租其所有的机器，在中国境内使用
C.王某承包国外的建筑工程项目，对方在中国境内支付了必要的报酬
D.H回国后，将在中国境内的房产转让取得的收入
12.我国现行的个人所得税法规定的计征方法包括以下哪些?
A.综合计征 B.分项扣除 c.分项定率 D.分项征收
13.下列股票所得中，哪些项目应当缴纳所得税?
A.王某转让上市流通的股票所得
B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C.某上市公司转让上市流通的股票所得
D.某银行行使质权而转让作为质押标的的股票
14.下列各项中，不采用源泉扣缴缴纳所得税的是哪些项目?
A.劳务报酬所得
B.工资薪金所得
C.个体工商户的生产、经营所得
D.中国居民自境外取得的应纳税所得
15.下列各项中，哪些可以免交个人所得税?
A.市级人民政府颁发的“优秀教师奖”的奖金
B.购买财政部发行的金融债券所取得的利息
c.中国科学院资深院士每年取得的1万元津贴
D.发给见义勇为者的奖金
16.下列外籍个人所取得的收入中，哪些项目可以免征个人所得税?
A.联合国组织直接派往我国工作的专家
B.从外商投资企业取得的股息、红利
C.应聘在中国境内的国家机关中工作取得的工资
D.在中国境内的外商投资企业中工作所取得的工资、薪金所得
17.下列收入来源地的认定，哪些是正确的?
A.劳务报酬所得，以报酬支付地为所得来源地
B.特许权使用费，以特许权的使用地为所得来源地
C.动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地
D.工资薪金所得，以纳税人住所地为所得来源地
18.下列企业所缴纳的税金，哪些应计入管理费中而不再作销售税金单独予以扣除?
A.房产税 B.车船使用税 C.印花税 D.增值税19.下列哪些企业应当认定为关联企业?
A.在资金方面存在直接或间接的拥有或控制的企业
B.在经营方面存在直接或间接的拥有或控制的企业
C.在购销方面存在直接或间接的拥有或控制的企业
D.直接或间接的为第三人所拥有或控制
20.2000年，某中外合作经营企业除取得销售收入外，还发生以下经济活动，其中哪些应计人收
A.企业接受货币捐赠50万元
B.采取产品分成方式分配利润
C.企业溢价发行股票取得的溢价款
D.生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入
三、简答
1.简述各国关于确定法人居民纳税人的标准，并加以简要的评价。
2.简述国际税法上的常设机构概念。
3.简述所得税与商品税的区别。
4.内资企业成为所得税的纳税人应具备哪些条件?
5.简述外资企业应税所得额的计算原则。
6.简述应税所得的特征和我国应税所得的范围。
四、计算
1.某企业主要从事塑料制品加工，1999年度的生产经营状况如下：
(1)取得产品销售收入总额共580万元
(2)取得国债利息收入4万元
(3)从其联营企业分回2001年税后利润36万元，联营企业适用企业所得税税率为15%，当年享受定期减半征收的优惠政策。
(4)支出产品的广告费用10万元，管理费用50万元，财务费用30万元
(5)产品销售成本为340万元
(6)实发工资总额为102万，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费，职工福利费，职工的教育经费。该企业在册职工为90人，已知该企业人均计税工资标准为800元。
(7)由于发生意外事故经税务机关核定库存原材料损失43万元，取得保险赔款24万元。
(8)发生如下营业外支出：其中缴纳交通违章罚款共0.8万元，税收滞纳金为1.5万元，固定资产清理损失3.7万元。
(9)缴纳税金共90万元。
请计算本年度该企业应缴纳的企业所得税额。
2.某企业2002年取得国内销售收入400万元，扣除各种费用和成本支出后的利润总额为250万元，经检查，涉及利润表的有关业务事项有：
(1)以经营租赁方式租人设备一台，租赁期为3年，一次性支付租金30万元，已计人其他业务支出。
(2)企业将本单位的产品用于投资，评估价格为58.5万元(含增值税)，该商品的账面价值为35万元。
(3)全年共发生业务招待费共25万元，广告费用10万元，已全部计人营业费用。
(4)无形资产支出160万元，按8年进行了摊销。
(5)为其他企业的贷款进行担保而支出5万元，已进行了扣除。
(6)其在A国设立的分支机构取得经营收入为50万元，按40%的税率缴纳了所得税;在B国的分支机构取得生产经营所得为80万元，按30%的税率缴纳了所得税。
试计算该企业本年度应缴纳的所得税税额。
3.某甲2002年取得如下收入：
(1)承包本单位的销售部门，分两次取得承包收人，上半年分得25 000元，下半年为20 000元，另外每月取得基本工资1 000元。
(2)转让已居住4年的私有住房，取得收入250 000万元，购入房产原值为180 000万元，发生合理费用为15 000元。
(3)取得中彩收入30 000元，向希望工程捐款10 000元，
(4)因房屋失窃，获得保险公司的赔款35 000元
(5)取得1997年11月存人的五年期储蓄存款本金20 000元和利息，年利率为4.%。
试计算某甲2002年应缴纳的个人所得税税额。
4.某作家在2001年取得如下收入：
(1)出版自创小说，获得报酬16 000元，该书加印后，获得稿酬12 000元。
(2)该小说在国外出版，获得报酬15 000元，缴纳了个人所得税2 000元。
(3)该小说获得全国颁发的文学创作奖5 000元。
(4)翻译某小说取得收入5 400元。
(5)私有住房出租1年，取得年租金18 000元，税金已缴(营业税3%，另外缴纳城市维护建设税和教育费附加)。
试计算该作家2001年应缴纳的个人所得税税额。
